Многие россияне чувствуют увеличившееся давление со стороны налоговых органов и банков.. В этой статье, открывающей цикл материалов о юридических аспектах сделок с зарубежной недвижимостью, мы отвечаем на пять наиболее распространённых у наших клиентов вопросов, связанных с требованиями валютного законодательства РФ к банковским счетам россиян за рубежом:
Все ли россияне могут открывать счета за рубежом
Зачастую для покупки зарубежной недвижимости требуется открыть счёт в местном банке. Особенно это касается удалённых инвесторов, которые получают доход от зарубежной недвижимости на заграничные счета, отданные в доверительное управление местным риелторам. Согласно российскому валютному законодательству, право обзаводиться счетами за границей имеют все граждане РФ, кроме лиц, занимающих государственные должности — глав субъектов федерации, должностных лиц в государственных компаниях и фондах, муниципальных образованиях и так далее. Полный перечень таких должностей можно найти в ст. 7.1. ФЗ «О противодействии коррупции».
Нужно ли уведомлять налоговую об открытии счёта
Валютные резиденты РФ определяются законодательством как граждане страны, которые живут за рубежом менее года. Те из них, кто прервал пребывание за границей, посетив Россию хотя бы раз, должны уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии зарубежных счетов, а также об изменении реквизитов открытых счетов не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия счёта и изменения реквизитов. Формы уведомления можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Штрафы при нарушении сроков или отсутствии уведомления, тыс. руб.
| Причина | Для физических лиц | Для должностных лиц | Для юридических лиц |
|---|---|---|---|
|
Нарушение установленного срока и (или) подача уведомления не по установленной форме |
1,0–1,5 | 5–10 | 50–100 |
| Отсутствие уведомления | 4,0–5,0 | 40–50 | 800 – 1 000 |
Надо ли отчитываться о движении средств на счёте перед налоговой в России
Валютные резиденты также должны представлять в налоговые органы отчёты о движении средств на зарубежных счетах.
Физические лица в общем случае должны подавать отчёты до 1 июня года, следующего за отчётным (при закрытии счёта — одновременно с уведомлением о закрытии в течение одного месяца со дня совершения операции). Налоговый орган имеет право запрашивать информацию и подтверждающие документы (или копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов или вкладов.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели в течение 30 дней по окончании квартала представляют отчёты и банковские документы (выписки или другие документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчёте. По каждому зарубежному счёту представляется отдельный отчёт с соответствующими документами.
Штрафы при нарушении сроков подачи отчёта о движении средств на зарубежных счетах, тыс. руб.
|
Опоздание, количество дней |
Для физических лиц | Для должностных лиц | Для юридических лиц |
|---|---|---|---|
| 1–10 | 0,3–0,5 | 0,5–1,0 | 5–15 |
| 11–30 | 1,0–1,5 | 0,2–3,0 | 20–30 |
| 31 и более | 2,5–3,0 | 4,0–5,0 | 40–50 |
Можно ли зачислять на иностранный счёт средства от продажи зарубежной недвижимости
В российском валютном законодательстве действует правило: «запрещены все валютные операции, которые прямо не разрешены». К разрешённым операциям относятся, например, те, в рамках которых физическое лицо — резидент переводит иностранную валюту со счетов, открытых в зарубежных банках, на российские счета других физических лиц — резидентов в уполномоченных банках. Так, возможен перевод из испанского банка в российский — это предусмотрено п. 13 ст. 9 ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».
Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право осуществлять банковские операции с иностранной валютой на основании лицензий Центрального банка РФ.
Валютный резидент РФ не вправе зачислять средства от продажи недвижимости на зарубежный счёт. Нарушителям грозит штраф в размере от 75 до 100 % от суммы незаконной транзакции, однако власти рассматривают проект, разрешающий зачислять средства от продажи недвижимости на зарубежный банковский счёт, принадлежащей физическому лицу — резиденту. Согласно законопроекту, такое имущество должно быть зарегистрировано в стране — члене Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ, The Financial Action Task Force, FATF), которая также присоединилась к многостороннему соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией. Соответственно, банковский счёт тоже должен быть открыт в такой стране.
Можно ли перечислять на зарубежный счёт заёмные средства
Заёмные средства могут быть зачислены на зарубежный счёт российского резидента только от валютных нерезидентов и при соблюдении трёх условий:
- счёт, на который зачисляется заём или кредит, должен быть открыт в банках, расположенных в странах ОЭСР или ФАТФ;
- кредиторами должны выступать резиденты государств — членов ОЭСР или ФАТФ;
- срок действия договора должен составлять более двух лет.
От валютных резидентов на зарубежный счёт можно получать не займы, а только переводы:
- иностранной валюты из России на сумму не более 5 тыс. долл. в течение одного дня через один уполномоченный банк;
- иностранной валюты с открытых в российских банках счетов родственников (родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев, сестёр, усыновителей и усыновлённых);
- российской валюты с зарубежного счёта резидента на российский счёт другого резидента, и наоборот;
- российской валюты с зарубежного счёта резидента на зарубежный счёт другого резидента.
Денежные переводы на собственные счета — как российские, так и зарубежные — осуществляются без ограничений.
|
Таким образом, российским валютным резидентам следует уведомлять Федеральную налоговую службу РФ о:
При этом валютным резидентам запрещено:
|
Екатерина Шабалина
